... 

Примечание:
Информация приведена применительно к NAV 5.0 SP1(RU), но описанные принципы работы NAV актуальны уже много версий подряд начиная с версий 3.x и даже ранее…

(Для удобства отдельный .doc файл c текстом поста прикрепляю)

...

Navision поддерживает 5 методов расчета себестоимости FIFO, LIFO, По Серийным Номерам, По Средней, По Стандартной.

Для всех методов учета себестоимости кроме стандартного себестоимость приходных операций оценивают по стоимости приобретения. При стандартном методе учета себестоимости, увеличения товарного запаса оцениваются по текущей стандартной себестоимости.

Стоимость приобретения может быть детализирована и состоять из закупочной цены и последующих товарных издержек, возможно разнесенных по времени с первичной закупкой.

Себестоимость расходных операций, как правило, определяется, базируясь на выстраивании соответствия между приходными и расходными операциями. Механизм определения соответствия между приходными и расходными операциями в Navision носит название “Применение”.

Применение операций обычно производится в соответствии со схемой, зависящей от установленного метода расчета себестоимости. Но при наличии более точной информации о себестоимостях, пользователь может отклониться от стандартной схемы и использовать Фиксированной применение. Фиксированное применение может сыграть важную роль, например, при коррекции неправильного учета. Физически записи о применении приходных и расходных операций хранятся в системной таблице 339, Товар Применение Операция/Item Application Entry.
Примечание:
Новинкой 5-ой версии Navision является гибкий механизм по выявлению примененных между собой товарных операций, с возможностью, в случае необходимости, изменения сформированного системой порядка применения приходных и расходных операций.

Если говорить о расчете ‘средней’, то при среднем методом учета себестоимости, говоря упрощенно, себестоимость расходных операций оценивается через расчет средневзвешенной стоимости оставшегося товарного запаса на конец текущего периода расчета средней (длина периода может быть День, Неделя, Месяц…).


Взглянем чуть глубже. Учетное действие по товару вызывает два вида учтенных операций – товарные операции и операции стоимости. То есть, по сути, осуществляется количественный и стоимостной учет.
Количественный учет описывает изменение количества товара на складе. Программа хранит эту информацию в таблице учтенных товарных операциях (таблица 32, Товар Книга Операций/Item Ledger Entry).
Стоимостной учет отражает изменение в стоимости товарных запасов. Эти сведения хранятся в таблице операций стоимости  (таблица 5802, Стоимость Операции/Value Entry). Одной учтенной товарной операции может соответствовать одна или несколько операций стоимости.

Диаграмма:

CostingDiagram

В результате произведения учетного действия, к примеру, учета строки товарного журнала в общем случае формируется товарная операция, операция стоимости и операции применения.

Строка товарного журнала может быть учтена напрямую, то есть непосредственно из товарного журнала, или опосредованно – например, через строку документа покупки. В момент учета строки документа покупки, сначала они трансформируется в строку товарного журнала, а затем строка журнала учитывается так, как если бы транзакция регистрировалась напрямую.

Поговорим о Финансовом учете себестоимости товаров.

Себестоимость товарных запасов и реализованных товаров имеет опосредованное отражение на соответствующие счета плана счетов. Финансовая проекция себестоимости рассчитывается на основании записей в книге операций стоимости, относящихся к каждой товарной операции.

Чтобы операции стоимости, относящиеся к себестоимости товарных запасов, отразились в финансовых проводках необходимо заполнить таблицу финансовых операций (таблица 17, Фин. Книга Операция/G/L Entry) . Создание записей в Фин. Книге Операция происходит в результате действия механизма ‘финансового учета себестоимости товаров’. Сам механизм запускается, как правило, c помощью пакетного задания “Фин. Учет Себест. Товаров” (отчет 1002, Post Inventory Cost to G/L).

Прежде чем запустить пакетное задание “Фин. Учет Себест. Товаров” следует запустить пакетное задание “Корр. Себест. – Товар Операции” (отчет 795, Adjust Cost - Item Entries). Его основная цель – обновить себестоимости реализованной продукции в операциях продажи, так как далеко не всегда есть возможность осуществить расчет в момент учета. Например, счет на товар может быть выставлен клиенту прежде, чем был получен счет от поставщика этого товара или на исходную покупку продаваемого товара были отнесены дополнительные товарные издержки…
При запуске пакетное задание, в рамках коррекции себестоимости, формирует дополнительную операцию стоимости (таблица 5802), которая в сумме с исходной (нескорректированной) операцией стоимости дадут скорректированную себестоимость для рассматриваемой операции продажи.


Завершающим шагом после “Фин. Учет Себест. Товаров” необходимо запустить пакетное задание “Создать Корреспонденцию Счетов” (отчет 12430, Create G/L Correspondence). Это пакетное задание заполнит локальную таблицу, представляющую финансовые операции в корреспондирующем виде (таблица 12401, Фин. Корреспонденция Операция/G/L Correspondence Entry). Наличие информации в таблице Фин. Корреспонденция Операция важно для просмотра оборота между дебетом счета X и кредитом счета Y, а также для печати российских регламентных отчетов.